基金红利税是怎样征收

1. 红利税的征收标准

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，对于股息红利所得的征收标准如下：

持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；

持股1个月至1年的，税负为10%；

持股1个月以内的，税负为20%。

2. 征收方式

红利税的征收方式主要有两种：

第一种方式是按照股票红利发放额的比例征收，即按照股票红利发放额的比例确定税收额。例如，某公司股票红利发放额为1000元，税收比例为10%，则应纳税额为100元。

第二种方式是对公募证券投资基金转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税收政策征收。根据《财政部、税务总局、证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》规定，对于利润比较高的企业，需要交纳所得税。

3. 红利税的适用范围

红利税主要适用于上市公司的年度分红，投资者在参与年度分红后，根据持有股票的时间长短来确定应纳税额。

具体来说：

持有一个月及以下的股票需要缴纳20%的红利税；

持有一个月（含一个月）到一年（含一年）的股票需要缴纳10%的红利税；

持有一年以上的股票暂免征收个人所得税。

4. 基金分红与红利税

对于基金的分红来说，并不需要额外缴纳红利税。

只有一些特殊情况下，例如通过股票认购/申购的ETF基金，分红需要扣税，扣税模式与股票相同，按照持仓时间来差别化计税。

具体来说，股票分红扣税规定如下：

(1) 持有股票一个月及以下，需缴纳20%的分红税；

(2) 持有股票一个月（含一个月）到一年（含一年），需缴纳10%的分红税。

5. 陆港互认基金的红利税扣缴

对于陆港互认基金获得的股息红利所得，根据《关于内地与***基金互认有关税收政策的通知》，实行差别化个人所得税政策。

具体操作中，每年有企业找证券公司或基金公司进行红利税的代扣代缴。

根据该政策规定，利润比较高的企业需要交纳所得税。

6. 债券差价收入的个人所得税

来自基金分配中的债券差价收入，对个人投资者征收个人所得税，税款由基金在分配时依法代扣代缴。

而对于企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入，目前暂不征收企业所得税。

红利税的征收标准主要根据持有股票的时间长短来确定，征收方式包括按照股票红利发放额比例征收和公募证券投资基金税收政策征收。基金分红一般不需要额外缴纳红利税，除非是某些特殊情况下，如通过股票认购/申购的ETF基金。陆港互认基金的股息红利所得需要企业交纳所得税。而债券差价收入对个人投资者征收个人所得税，对企业投资者暂不征收企业所得税。